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第1章 出纳新手入门1

1.1出纳小李工作的第一天2

1.1.1小李学到：做事要细心2

1.1.2小李学到：支票如何书写2

1.1.3小李学到：出纳要练好基本功3

1.1.4小李学到：如何精通出纳工作4

1.2出纳与会计的不同5

1.2.1“管钱”的出纳和“核算”的会计5

1.2.2出纳和会计这两个岗位互相依赖5

1.3出纳人员的职权5

1.3.1国家规定的职责5

1.3.2国家规定中的职责分析6

1.4出纳工作的主要内容6

1.5出纳人员的职业道德7

1.6出纳人员的基本素质8

1.6.1良好的政策法规的解读能力8

1.6.2哪些业务技能需要注意培养8

1.6.3如何培养良好的安全意识9

常用单据及实例索引7

实例1-1引以为戒的公款私用现象7

第2章 出纳基本功修炼10

2.1文字和数字书写规则11

2.1.1阿拉伯数字的书写规则11

2.1.2文字的书写规则12

2.2如何识别人民币的真伪13

2.3残币的处理15

2.3.1如何处理残币15

2.3.2工具测量残币15

2.4点钞技术16

2.4.1要有一个正确的点钞姿势16

2.4.2最常用的点钞方法17

2.5发票真伪的鉴定和有效期19

2.5.1发票识别的简单方法19

2.5.2普通发票的鉴别19

2.5.3鉴别假发票注意事项20

2.5.4发票的期限问题21

2.6印章的管理21

2.6.1图示常用印章21

2.6.2谁来保管印章24

2.7保险柜的管理25

2.7.1电子保险锁25

2.7.2机械密码锁25

2.7.3保险柜使用的注意事项25

2.8老出纳支招26

2.8.1盖章的技巧26

2.8.2出纳的一些实用工具27

第3章 出纳基础工作：会计凭证管理29

3.1会计凭证的用途和基本分类30

3.1.1原始凭证：单据30

3.1.2记账凭证与其类型30

3.2原始凭证的填制与审核32

3.2.1原始凭证7个填制要素33

3.2.2图示原始凭证的要素34

3.2.3原始凭证的审核36

3.3记账凭证的填制和审核36

3.3.1记账凭证的填制要素37

3.3.2记账凭证审核与审核的具体内容39

3.4凭证的装订39

3.4.1会计凭证装订的准备工作39

3.4.2自己手工装订会计凭证的办法40

3.4.3手把手教你手工装订会计凭证40

3.5老出纳支招44

3.5.1原始凭证张数的计算技巧44

3.5.2原始凭证上的公章技巧45

常用单据及实例索引33

表3.1收料单33

表3.2领料单34

表3.3分割单37

第4章 账簿的管理46

4.1出纳日记账的填写47

4.1.1如何填列最常用的三栏式日记账47

4.1.2银行存款日记账（全年）实例48

4.2日记账的基本格式和填制50

4.2.1账簿的基本格式与注意事项50

4.2.2账簿的填写步骤52

4.3账簿登记注意事项及实际操作53

4.3.1账簿的登记需要正确和及时53

4.3.2账簿登记要字迹清晰整齐53

4.3.3账簿的登记要保持连贯性54

4.4电子账簿的登记流程54

4.4.1电子记账软件的安装54

4.4.2电子记账初始化操作55

4.4.3用户管理要点59

4.4.4数据管理：备份、恢复和引进引出59

4.4.5日志管理65

4.4.6账务处理流程图解66

4.4.7期初建账67

4.4.8凭证录入71

4.4.9凭证录入操作73

4.4.10凭证修改、删除和审核75

4.4.11凭证查询、汇总与记账76

4.4.12凭证打印77

4.4.13凭证冲销78

4.4.14生成科目汇总表78

4.4.15生成账簿79

4.4.16结账83

4.5会计账簿的装订和归档85

4.5.1装订和归档基本要求85

4.5.2账簿的保管期限87

4.6老出纳支招87

4.6.1年度开始时怎么启用新账87

4.6.2登记账簿时写错怎么办88

常用单据及实例索引47

表4.1三栏式明细账（库存现金）47

表4.2三栏式明细账（银行存款）48

表4.3账簿启用及交接表50

表4.4账簿封面86

实例4-1库存现金日记账就是最常用的三栏明细账47

实例4-2银行存款日记账（全年）48

实例4-3银行日记账的账页51

实例4-4某公司凭证录入具体操作73

实例4-5光华公司发生的业务和会计分录74

实例4-6对1月份所有的凭证进行审核75

实例4-7光华公司凭证记账76

实例4-8光华公司凭证冲销78

实例4-9光华公司现金日记账79

实例4-10光华公司科目总账81

实例4-11光华公司结账83

实例4-12银行日记账账簿封面86

第5章 现金管理和现金收支90

5.1现金管理概述91

5.2现金管理的原则91

5.3现金开支范围92

5.4现金收支的原则93

5.4.1现金收支原则93

5.4.2现金的支出与单据94

5.4.3现金借款单实例97

5.5现金的收入98

5.5.1库存现金收入来源与注意事项98

5.5.2现金的收入业务与收据本填写98

5.5.3收据填写实例99

5.6现金的核算100

5.7现金的提取101

5.7.1签发现金支票101

5.7.2取款步骤与清点钞票注意事项101

5.7.3记账与记账实例102

5.8现金的送存103

5.9现金的保管要求104

5.10现金的清查与现金盘点表104

5.11老出纳支招105

5.11.1内部员工借款挂支的注意事项105

5.11.2清理备用金通知及相关表格106

常用单据及实例索引94

表5.1费用报销审批单94

表5.2现金借款单96

表5.3现金提款单101

表5.4库存现金盘点表104

表5.5清理备用金的通知106

附件：2014年备用金清理情况统计表107

实例5-1填写现金借款单97

实例5-2填写收据99

实例5-3记账102

第6章 账户的管理109

6.1银行账户的管理110

6.1.1国家对于公司账户的规定110

6.1.2账户管理的规定111

6.1.3关于账户的备案规定112

6.2银行账户管理模式112

6.3银行账户的种类113

6.3.1单位银行结算账户113

6.3.2核准类账户和备案类账户115

6.4开立银行账户的条件115

6.5开立银行账户的流程116

6.5.1开立基本户116

6.5.2开立银行账户118

6.5.3填写银行要求的申请表121

6.5.4账户身份证：银行开户许可证125

6.5.5开立一般户、专用账户和临时账户126

6.6银行账户的变更、合并、迁移和撤销127

6.6.1银行账户的变更127

6.6.2银行账户的合并128

6.6.3银行账户的迁移129

6.6.4银行账户的撤销129

6.7银行询证函、银行对账单和银行余额调节表130

6.7.1银行询证函130

6.7.2银行对账单133

6.7.3银行存款余额调节表134

6.8老出纳支招137

6.8.1白条137

6.8.2白条出现的情况138

常用单据及实例索引118

表6.1银行结算账户申请书（1）118

表6.2银行结算账户申请书（2）119

表6.3内设机构（部门）名称开立专用存款账户申请书120

表6.4人民币支付结算服务协议120

表6.5支付密码业务申请书121

表6.6对账服务协议（例表）123

表6.7银行印鉴卡（正面）125

表6.8银行存款131

表6.9银行借款131

表6.10截至函证日止的一个年度内已注销的账户131

表6.11委托存款131

表6.12委托贷款132

表6.13担保（如采用抵押或质押方式提供担保的，应在备注中说明抵押或质押物情况）132

表6.14尚未支付之银行承兑汇票132

表6.15已贴现而尚未到期之商业汇票132

表6.16托收的商业汇票132

表6.17未完成之已开具而不能撤销信用证132

表6.18未完成之外汇买卖合约133

表6.19存放于银行之有价证券或其他产权文件133

表6.20银行存款余额调节表135

表6.21银行存款余额调节表（实例6.1）137

实例6-1编制银行余额调节表136

第7章 银行结算票据139

7.1银行结算票据的管理140

7.1.1银行票据的风险140

7.1.2银行票据结算的管理142

7.1.3银行结算票据的填写要求143

7.2银行结算的种类和方法144

7.2.1支票的概念和种类145

7.2.2支票的领购和注意事项146

7.2.3支票的签发填制与注意事项146

7.2.4汇兑149

7.2.5银行汇票151

7.2.6银行本票151

7.2.7商业汇票152

7.2.8信用卡153

7.2.9委托收款153

7.2.10托收承付154

7.2.11信用证154

7.3网上银行业务154

7.3.1便捷的网上银行功能154

7.3.2申请开通网银155

7.3.3网银业务操作：操作员角色156

7.3.4网银业务操作：网银业务初始设置157

7.3.5网银业务操作：网银的登录159

7.3.6网银业务操作：网银的密码159

7.3.7网银业务操作：设置转账流程与实例161

7.3.8网银业务操作：网上银行转账操作162

7.3.9网银业务操作：出现问题的处理解答166

7.4老出纳支招170

7.4.1支票遗失、被盗后如何处理170

7.4.2空头支票是什么170

7.4.3支付密码器使用方法171

常用单据及实例索引162

实例7-1设置转账流程162

第8章 工商操作指南173

8.1企业申请公司的登记流程174

8.2企业年检175

8.2.1企业网上申报年检流程175

8.2.2企业手工申报年检流程177

8.2.3企业年检审核内容177

8.3公司的合并、分立、解散清算、破产清算179

8.3.1公司的合并179

8.3.2公司的分立180

8.3.3公司的解散清算180

常用单据及实例索引183

表8.1公司变更登记申请书183

表8.2公司股东（发起人）出资情况表184

表8.3指定代表或者共同委托代理人的证明184

第9章 税务操作指南186

9.1国税和地税的区分187

9.2税务登记187

9.3税务登记变更190

9.4税务登记注销191

9.5小规模纳税人和一般纳税人的区别191

9.6如何办理纳税申报192

9.7税金的核算193

9.7.1增值税解释、算法与实例193

9.7.2营业税及附加解释、算法196

9.7.3企业所得税解释、算法和表格填写198

9.7.4印花税217

9.8老出纳支招218

9.8.1小利不可贪218

9.8.2电子申报好处多219

9.8.3申报软件及软件安装219

9.8.4创建新申报220

9.8.5申报表填写224

9.8.6税务报表输出225

9.8.7数据管理功能226

常用单据及实例索引199

表9.1企业所得税月（季）度预缴纳税申报表199

表9.2所得税年度纳税申报表封面200

表9.3企业所得税年度纳税申报表201

表9.4光华公司的个税计算203

表9.5企业所得税年度纳税申报表——成本费用明细表204

表9.6企业所得税年度纳税申报表——纳税调整项目明细表205

表9.7企业所得税年度纳税申报表——企业所得税补亏损明细表207

表9.8企业所得税年度纳税申报表——税收优惠明细表207

表9.9境外所得税抵免计算明细表210

表9.10企业所得税年度纳税申报表——以公允价值计量资产纳税调整表211

表9.11企业所得税年度纳税申报表——广告费和业务宣传跨年度纳税调整表212

表9.12企业所得税年度纳税申报表——资产折旧、摊销纳税调整明细表212

表9.13企业所得税年度纳税申报表——资产减值准备项目调整明细表214

表9.14企业所得税年度纳税申报表——长期股权投资所得（损失）明细表（1）215

表9.15企业所得税年度纳税申报表——长期股权投资所得（损失）明细表（2）216

实例9-1红光公司的账务处理192

实例9-2一般纳税人税款计算195

实例9-3小规模纳税人税款计算196

实例9-4假发票要不得218

第10章 社保操作指南229

10.1办理社会保险登记的原则和相关规定230

10.2企业新参保业务流程231

10.2.1新参加保险登记的准备工作231

10.2.2新参加保险登记的办理程序234

10.3企业社会保险变更和年检235

10.3.1单位社会保险的变更235

10.3.2单位社会保险证的年检235

10.4单位整体转出、转入业务236

10.5企业社会保险注销登记237

10.6住房公积金如何办理237

10.6.1转账支票和现金的汇缴方式238

10.6.2银行汇款的汇缴方式240

10.6.3委托银行收款的汇缴方式241

10.7老出纳支招242

10.7.1怎样为职工提供单位参保证明242

10.7.2如何办理单位参保人员的社保卡242

常用单据及实例索引230

表10.1社会保险登记证230

表10.2参保单位基本信息表232

表10.3保险申报（明细）表233

表10.4社会保险年检表235

表10.5住房公积金汇缴书239

表10.6住房公积金汇缴变更清册239

表10.7单位汇款缴存公积金备案表240

附录A 工资的发放和处理243

A.1概述244

A.2发工资的时候都要注意什么244

A.3基本工资的计算245

A.4考勤与工资的计算246

A.5社保的计算248

A.6住房公积金的计算249

A.7个人所得税的计算250

A.8用银行转账来发工资251

A.8.1银行代发工资的流程251

A.8.2银行代发的优点253

A.8.3办理代发手续需要准备什么资料254