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第一章 应收账款资产管理及创新金融产品概述1

第一节 企业资产管理新宠儿：应收账款2

第二节 企业经营的重要课题4

一、应收账款产生的原因4

二、应收账款管理的目标4

三、应收账款风险对企业的影响5

第三节 企业融资渠道剖析5

一、内源融资6

二、外源融资6

第四节 传统贸易金融产品7

一、信用证业务7

二、福费廷业务9

三、商业票据业务10

四、贸易金融工具之间的比较12

第五节 企业创新融资新渠道：资产证券化概述14

一、发展历程14

二、主要模式介绍16

第六节 企业流动资金新帮手：保理业务概述18

一、历史演变18

二、中国保理业的发展19

第七节 企业长期投资好工具：融资租赁概述21

一、主要模式介绍21

二、产品特点22

第二章 美国应收账款管理及资产证券化概况23

第一节 应收账款市场统计数据24

第二节 应收账款资产证券化市场介绍24

一、资产证券化整体市场情况24

二、应收账款资产证券化分类市场情况32

第三节 应收账款证券化全球评级标准42

一、运营风险43

二、法律风险46

三、增信评级47

四、违约率衡量方法53

第四节 应收账款证券化的主要法律条款55

一、真实出售和破产隔离56

二、SPV的设立59

三、信用增级61

附件63

第三章 中国应收账款管理及资产证券化市场65

第一节 应收账款的市场统计数据66

一、总体情况分析66

二、行业分析66

三、上市公司应收账款统计67

第二节 中国保理市场发展情况68

一、保理公司规模持续增长68

二、银行保理占据绝对主导地位69

三、商业保理市场持续增长71

第三节 中国融资租赁市场情况74

一、企业数量大幅增加74

二、业务总额数量大幅增加74

第四节 企业资产证券化市场情况75

一、市场规模持续增长，交易所证券化业务提速明显76

二、发行利率整体下行76

三、资产证券化市场以高信用等级产品为主77

四、市场创新情况78

第五节 主要法律条款及规定79

一、应收账款相关法律79

二、资产证券化法律法规概述82

第四章 应收账款资产管理与风险控制93

第一节 应收账款的主要类型94

第二节 应收账款的资产特性95

一、属于“交易性融资”97

二、属于“出货后融资”97

三、具有“担保力的融资”97

四、具有“自偿性融资”98

五、归类为“短天期融资”98

第三节 应收账款资产的风险控制99

一、“应收账款余额及账期确认”机制99

二、“交易流程与历史单证查核”机制107

三、“买方付款能力及意愿分析”机制110

四、“卖方回购能力及增信措施”机制112

第四节 应收账款资产的管理方法114

一、应收账款风险管理的措施建议115

二、应收账款管理方法介绍115

第五节 企业基于“应收账款”开展保理的业务模式120

一、应收账款质押融资120

二、保理业务介绍123

第五章 各类应收账款资产管理案例分析135

第一节 传统制造行业的应收账款案例136

一、企业基本情况136

二、行业上下游关系136

三、交易流程及单证136

四、产品设计要点138

五、风险及管制点139

第二节 商超行业的上游供货商所产生的应收账款案例139

一、企业基本情况140

二、行业上下游关系140

三、交易流程及单据141

四、保理产品结构设计143

五、项目风险点及管控措施144

第三节 家电销售行业的上游供货商所产生的应收账款案例144

一、企业基本情况144

二、行业上下游关系145

三、交易流程及单据146

四、保理产品设计147

五、项目风险点及管控措施148

第四节 以客制化设备合同为基础产生的应收账款案例148

一、企业基本情况148

二、行业上下游关系149

三、交易流程及单证150

四、保理产品设计151

五、风险及管制点152

第五节 以提供企业差旅服务所产生的应收账款案例153

一、企业基本情况153

二、行业上下游关系153

三、交易流程及单证154

四、保理产品设计156

五、风险及管制点157

第六节 与珠宝连锁门店POS机对应的应收账款案例158

一、企业基本情况159

二、行业上下游关系159

三、交易流程及单证159

四、保理产品设计160

五、风险及管制点162

第七节 以商场的未来商铺租金收入为基础的应收账款案例162

一、企业基本情况163

二、行业上下游关系163

三、交易流程及单据164

四、保理产品设计165

五、项目风险点及管控措施166

第六章 中国贸易应收账款证券化实务169

第一节 整体市场情况170

一、我国开展贸易应收账款证券化的需求170

二、我国开展贸易应收账款证券化的意义171

三、应收账款融资产品分类172

第二节 业务操作流程173

一、贸易应收账款的特点分析173

二、贸易应收账款证券化的一般操作流程174

三、基于贸易应收账款特点的资产证券化难点174

四、业务流程重点关注问题175

第三节 主要法律问题176

一、应收账款的有效性176

二、应收账款的可转让性177

三、应收账款的特定性177

四、应收账款的时效性177

第四节 信用评级关注点178

一、贸易类应收账款特点178

二、原始权益人持续经营能力178

三、应收账款管理能力178

四、资金账户管理能力179

五、交易结构分析179

第五节 相关难点问题的措施建议179

一、针对贸易应收账款的回收不能与原始权益人完全隔离的措施建议179

二、针对票据支付方式带来的后续操作成本增加的措施建议180

三、针对贸易应收账款无利息收入，容易产生流动性风险的措施建议180

四、针对贸易应收账款面临价值摊薄风险的措施建议180

五、针对普遍存在非恶意逾期及应收账款信息管理系统不健全的措施建议181

第六节 典型案例介绍181

一、“五矿发展应收账款资产支持专项计划”181

二、“民生银行安驰1号汇富资产支持专项计划”187

三、“金光一期资产支持专项计划”193

第七章 中国租赁债权资产证券化实务203

第一节 整体市场情况204

一、租赁资产证券化市场现状及最新动态204

二、银行间和交易所市场租赁资产证券化比较211

三、租赁资产证券化的基础资产类型213

四、租赁资产证券化未来发展方向展望214

第二节 业务操作流程216

一、租赁资产证券化的具体操作流程216

二、租赁资产证券化项目执行阶段关键要点220

三、基础资产选择和资产池构建技巧221

四、循环购买的基本思路及应用223

五、适应循环购买的信息系统改造要点及后续资产管理要点224

第三节 税务处理225

一、融资租赁“营改增”推行时点的政策梳理225

二、增值税发票开具问题226

第四节 信用评级227

一、租赁资产证券化评级方法227

二、主体分析229

三、交易结构分析230

四、增信措施安排231

五、现金流测试231

第五节 目前存在的主要问题及措施建议232

一、增值税发票开具问题232

二、抵税凭证认可问题233

三、基础资产破产隔离问题233

四、产品流动性问题234

五、次级产品销售问题234

第六节 典型案例介绍235

一、“宝信租赁一期资产支持专项计划”235

二、“医学之星一期资产支持专项计划”241

三、“远东租赁三期专项资产管理计划”248

第八章 中国保理债权资产证券化实务255

第一节 保理资产证券化概况256

一、保理资产证券化的基本含义256

二、国内保理资产证券化的现状256

三、保理资产证券化的意义256

第二节 保理基础资产分析257

第三节 信用评级261

一、保理资产证券化产品的特点261

二、评级思路262

三、评级要素264

四、保理资产支持证券信用评级举例271

第四节 目前存在问题279

一、合格基础资产不足279

二、主体资质整体不强，对外部担保的依赖度过高280

三、基础资产涉及的法律关系较为复杂，可能带来一定的法律风险280

四、投资者接受度需要提升281

第五节 相关建议281

一、制定严格的资产合格标准，注重底层资产应收账款的合法有效性281

二、建立商业保理行业的良好生态圈282

三、加强保理资产的专业信息管理系统建设282

四、丰富投资者群体，提高市场深度283

第六节 典型案例介绍283

一、“摩山保理一期资产支持专项计划”283

二、“摩山保理二期资产支持专项计划”290

三、“方正保理一期资产支持专项计划”294

第九章 Fin-Tech在应收账款管理中的应用303

第一节 Fin-Tech发展概述304

一、存贷去中介304

二、支付革命304

三、区块链305

四、智能化交易与理财305

五、应收账款管理创新306

六、应收账款风险管理306

第二节 应收账款信息化管理介绍307

一、应收账款管理系统背景307

二、应收账款管理系统介绍307

第三节 应收账款与互联网金融和大数据321

一、应收账款与互联网金融321

二、应收账款与大数据323

第四节 美国应收账款管理技术介绍323

一、保理交易平台324

二、保理交易平台销售应收账款的优势324

三、保理交易平台与其他资金来源流动性比较325

四、保理交易平台应收账款销售326

五、保理交易平台应收账款汇款326

六、保理交易平台注册流程327

七、美国保理交易平台拍卖条款327

第五节 中美应收账款管理系统的差异329

第六节 类金融资产管理系统介绍331

一、类金融服务功能需求对比332

二、类金融服务功能方案分析333

第十章 应收账款管理和资产证券化的创新趋势335

第一节 应收账款管理的创新趋势336

第二节 资产证券化的创新趋势337

附件A 相关文件341

附件1 《应收账款质押登记管理办法》341

附件2 财务分析的基本指标和计算公式344

一、盈利能力分析344

二、盈利质量分析344

三、偿债能力分析344

四、营运能力分析345

五、发展能力分析346

附件3 企业运营指标标准值347

附件4 企业盈利指标标准值349

附件5 中小企业划分标准351

附件B 有关文章354

附件1 透视中国商业保理行业这块金融蛋糕354

一、大圣归来354

二、煎饼侠式的逆袭354

三、商业保理内在逻辑和现实的冲突355

四、中国商业保理行业的未来趋势356

附件2 放爱一条生路——写在摩山保理资产证券化产品发行前夜357

附件3 国内首单保理资产证券化上市发行启示录359

一、跟着八○后走，现代社交圈改变旧格局359

二、做证券化，就要懂艺术359

三、重返金融市场，那些年，我们一起追过的金融产品360

参考文献362

后记 风景这边独好363