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第1篇 财务报表基础知识篇3

Chapter1 初识财务报表3

1.1什么是财务报表？3

1.1.1通过一个故事介绍什么是财务报表3

1.1.2不同的人对报表数据的关注点5

1.2财务报表全景概览6

1.2.1认识资产负债表6

1.2.2认识利润表8

1.2.3认识现金流量表8

1.2.4认识所有者权益（或股东权益）变动表12

1.2.5认识财务报表附注14

1.3“结识”财务报表的意义15

Chapter2 亲密接触资产负债表16

2.1资产负债表的结构及借贷平衡原理16

2.1.1资产负债表“婀娜多姿”的结构16

2.1.2资产负债表借贷平衡原理18

2.2“鸟瞰”资产负债表18

2.3“端详”资产类各项目19

2.3.1“端详”流动资产类项目22

2.3.2“端详”非流动资产类项目23

2.4“端详”负债类各项目27

2.4.1“端详”流动负债类项目27

2.4.2“端详”非流动负债类项目31

2.5“端详”所有者权益类各项目32

2.5.1“端详”投入资本项目33

2.5.2“端详”资本公积项目34

2.5.3“端详”留存收益项目34

Chapter3 亲密接触利润表37

3.1“端详”利润表各项目37

3.1.1“端详”收入类各项目38

3.1.2“端详”成本、费用类各项目39

3.1.3“端详”税金类项目42

3.1.4“揭秘”各种利润项目43

3.1.5利润表项目属性分类表44

3.2利润表计算利润的步骤45

Chapter4 亲密接触现金流量表47

4.1“端详”现金流量表47

4.1.1“端详”经营活动产生的现金流量48

4.1.2“端详”投资活动产生的现金流量49

4.1.3“端详”筹资活动产生的现金流量52

4.1.4将企业现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动的意义54

4.2现金流量表功能分析55

4.2.1现金流量表与其他报表的比较分析56

4.2.2现金流量表的作用58

4.2.3现金流量表的局限性60

4.3间接法下编制现金流量表介绍61

4.3.1间接法下确认经营活动现金流量的原理62

4.3.2间接法与直接法的联系与区别65

Chapter5 亲密接触所有者权益变动表68

5.1所有者权益变动表的定义及组成要素68

5.2所有者权益变动表的革新及作用70

5.2.1所有者权益变动表的“革命运动”70

5.2.2所有者权益变动表的作用72

Chapter6 亲密接触财务报表附注73

6.1“端详”财务报表附注73

6.1.1财务报表附注的内容介绍73

6.1.2财务报表附注“变形虫”式的编制形式76

6.2“侦察”财务报表附注77

6.2.1“侦察”企业基本情况78

6.2.2“侦察”会计处理方法对利润的影响79

6.2.3“侦察”子公司对总利润的影响80

6.2.4“侦察”会计报表重要项目的明细资料82

6.2.5“侦察”附注其他重要事项的说明83

6.3财务报表附注优劣介绍85

6.3.1财务报表在信息披露上的“缺陷”揭秘85

6.3.2财务报表附注的优点展示87

6.3.3财务报表附注的局限性分析88

6.4财务报表附注与财务情况说明书的比较89

6.4.1什么是财务情况说明书？90

6.4.2财务报表附注与财务情况说明书的比较91

第2篇 财务报表分析篇95

Chapter7 财务报表分析的基本知识95

7.1财务报表分析的定义和内容95

7.1.1财务报表分析的定义95

7.1.2不同报表使用人对财务报表分析的喜好差异分析96

7.1.3财务报表分析的内容98

7.2财务报表分析的标准和方法99

7.2.1财务报表分析的标准99

7.2.2财务报表分析的方法103

7.3财务报表分析的作用107

Chapter8 资产负债表分析110

8.1资产负债表结构分析110

8.1.1资产负债表列示110

8.1.2资产结构分析112

8.1.3负债结构分析113

8.2资产负债表各项目分析114

8.2.1货币资金变动情况分析114

8.2.2应收账款变动情况分析115

8.2.3存货变动情况分析116

8.2.4固定资产变动情况分析117

8.2.5无形资产变动情况分析118

8.2.6负债总体变动情况分析119

8.2.7短期借款变动情况分析120

8.2.8应付账款及应付票据变动情况分析121

8.2.9长期借款变动情况分析121

8.2.10股本变动情况分析122

8.2.11未分配利润变动情况分析122

8.3短期偿债能力分析123

8.3.1流动比率123

8.3.2速动比率125

8.3.3现金比率126

8.3.4影响短期偿债能力的其他因素分析126

8.4长期偿债能力分析128

8.4.1资产负债率128

8.4.2股东权益比率和权益乘数129

8.4.3负债股权比率130

8.4.4影响长期偿债能力的其他因素分析131

8.5企业营运能力分析132

8.5.1存货周转率和存货周转天数133

8.5.2应收账款周转率和应收账款周转天数135

8.5.3流动资产周转率和流动资产周转天数137

8.5.4固定资产周转率和固定资产回收期138

8.5.5总资产周转率和总资产周转天数140

8.5.6营运能力指标分析的特点141

8.5.7营运能力指标分析的作用142

Chapter9 利润表分析143

9.1企业总体盈利能力指标分析143

9.1.1主营业务利润率分析144

9.1.2毛利率分析146

9.1.3营业利润率分析148

9.1.4净利润率分析150

9.2与投资相关的盈利能力指标分析151

9.2.1总资产收益率分析152

9.2.2总资产报酬率分析153

9.2.3净资产收益率分析155

9.2.4资本金收益率分析156

9.3与成本费用相关的盈利能力指标分析157

9.4上市公司盈利能力指标分析159

9.4.1每股收益指标分析159

9.4.2每股现金股利指标分析161

9.4.3股利支付率指标分析162

9.4.4市盈率指标分析163

9.4.5市净率指标分析164

9.4.6每股净资产指标分析165

9.5与利润表相关的长期偿债能力分析167

9.5.1利息保障倍数的含义167

9.5.2资本化利息的含义167

9.5.3利息保障倍数指标分析168

9.6发展能力指标分析169

9.6.1与发展能力指标分析相关的财务数据提供170

9.6.2与销售增长情况相关的发展能力指标分析171

9.6.3与资产增长相关的发展能力指标分析173

9.6.4与净资产积累增长相关的发展能力指标分析175

9.6.5企业发展的状态分析177

Chapter10 现金流量表分析181

10.1现金流量表分析一般知识181

10.2经营活动现金流量质量分析182

10.2.1经营活动现金流量真实性分析183

10.2.2经营活动现金流量充足性分析184

10.2.3经营活动现金流量稳定性分析186

10.2.4经营活动现金流量成长性分析187

10.3现金流量表结构分析189

10.3.1现金流量表结构分析方法介绍189

10.3.2现金流量表结构分析举例191

10.4现金流量表比率分析195

10.4.1现金流量表偿债能力分析195

10.4.2现金流量表盈利能力分析199

10.4.3现金流量表股利支付能力分析202

10.4.4现金流量表企业发展潜力分析204

10.5现金流量表趋势分析204

10.5.1现金流量表趋势分析的特点205

10.5.2企业在不同发展时期，现金流量趋势的差异分析206

10.6现金流量与利润综合分析206

10.6.1经营活动现金净流量与净利润的关系206

10.6.2从经营活动净现金如何看企业净利润207

10.7现金流量表分析的意义209

Chapter11 所有者权益变动表分析210

11.1所有者权益变动表整体分析210

11.1.1所有者权益变动表编制逻辑分析211

11.1.2所有者权益变动表各项目分析213

11.2所有者权益变动表指标分析214

11.2.1资本保值和增值绩效的指标分析215

11.2.2企业股利分配指标分析215

Chapter12 账务报表重要项目分析218

12.1货币资金的秘密218

12.1.1货币资金变化分析219

12.1.2货币资金项目分析小结221

12.2存货的秘密221

12.2.1存货绝对值变化分析221

12.2.2存货结构变化分析222

12.2.3存货项目分析小结225

12.3应收账款的秘密226

12.3.1应收账款周转率深度剖析226

12.3.2应收账款账龄变化分析229

12.3.3应收账款主要客户分布分析231

12.3.4利用应收账款操纵利润行为“揭秘”232

12.3.5应收账款分析小结236

12.4应付、预收等负债项目的秘密236

12.4.1应付账款的秘密237

12.4.2预收账款的秘密240

12.5预付项目的秘密240

12.6在建工程的秘密242

12.6.1长期挂账的在建工程243

12.6.2凭空消失的在建工程244

12.6.3随意伸缩的在建工程245

12.6.4在建工程分析小结247

12.7固定资产的秘密247

12.7.1固定资产绝对值变化分析248

12.7.2固定资产比率分析249

12.7.3固定资产分析小结251

12.8管理费用的秘密251

12.8.1管理费用绝对值变化分析252

12.8.2管理费用各组成部分结构变化分析253

12.8.3管理费用分析小结256

第3篇 财务综合分析及案例259

Chapter13 财务综合分析法259

13.1财务报表综合指标分析的含义和特点259

13.1.1财务报表综合指标分析的定义259

13.1.2财务报表综合指标分析的特点260

13.2杜邦财务分析体系261

13.2.1杜邦财务分析体系基本理论261

13.2.2杜邦财务分析法实例演习263

13.3沃尔综合评分法265

13.3.1沃尔综合评分法基本理论266

13.3.2现代社会确定沃尔综合评分法的指标及权数的方法268

Chapter14 典型公司财务分析案例271

14.1三大财务报表基本数据271

14.1.1资产负债表271

14.1.2利润表272

14.1.3现金流量表273

14.2偿债能力分析275

14.2.1短期偿债能力分析275

14.2.2长期偿债能力分析276

14.3营运能力分析278

14.3.1资产类项目营运能力分析278

14.3.2整体资产营运能力分析280

14.4盈利能力分析281

14.4.1从利润表项目分析企业的盈利能力281

14.4.2从资产负债表项目分析企业的盈利能力282

14.5综合财务分析283

14.5.1竞争公司数据对比283

14.5.2利用杜邦财务分析法286

Chapter15 一次家庭聚餐引发的“淘金之路”290

15.1老母亲餐厅＊＊02年基本业务及记账情况290

15.2从老母亲餐厅引发“淘金”的思考296