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第一章 危害税收征管类犯罪概述1

第一节 危害税收征管类犯罪的概念1

第二节 当前税收征管类犯罪的特点2

第三节 我国刑法规定的危害税收征管类犯罪的种类、构成、处罚3

一、逃税罪3

二、抗税罪5

三、逃避追缴欠税罪6

四、骗取出口退税罪7

五、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪8

六、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪10

七、非法出售增值税专用发票罪11

八、非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪13

九、非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪13

十、虚开发票罪15

十一、非法制造、出售非法制造的发票罪15

十二、非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪16

十三、非法出售发票罪16

十四、持有伪造的发票16

第二章 危害税收征管类案件的洽谈和收案17

第一节 危害税收征管类案件的洽谈及收案概述17

第二节 危害税收征管类案件洽谈前的准备17

一、尽可能详尽地了解案件事实和当事人基本情况18

二、在面谈前，做好充分的准备工作18

第三节 危害税收征管类案件的接洽心态19

一、摆正自己的位置19

二、充分的沟通19

三、善于倾听20

四、慎思慎言20

五、将心比心20

第四节 危害税收征管类案件的接洽技巧21

一、观其形，察言观色21

二、耐心倾听，分析当事人心态和目的21

三、适时地提问和回答问题21

四、尽力促成案件的签约22

第五节 律师在危害税收征管类案件接洽的几个注意事项22

一、尽量将案情了解详尽22

二、控制好洽谈的时间23

三、有技巧地回答当事人提出的问题23

四、慎言慎行，谨慎回答当事人提出的问题24

五、严格遵守律师职业道德相关规范24

第六节 危害税收征管类案件的收案25

一、律师事务所统一收案25

二、收案程序25

第三章 危害税收征管类案件侦查阶段办案流程及实务27

第一节 危害税收征管类案件侦查阶段的会见27

一、明确会见的目的27

二、会见前的准备工作28

三、会谈内容29

四、会见笔录制作32

第二节 危害税收征管类案件会见常见问题及应对33

一、办案机关不让会见33

二、家属要求携带书信给在押人员34

三、委托人要求复印或者阅读辩护人的会见笔录34

四、在押人员要求传递信息或者纸条35

五、会见不在押的犯罪嫌疑人35

第三节 侦查阶段会见需要注意的事项35

一、不能超越权利范围36

二、不能违反会见纪律36

三、不得帮助犯罪嫌疑人、被告人隐匿、毁灭、伪造证据或者串供，不得威胁、引诱证人作伪证以及进行其他干扰司法机关诉讼活动的行为36

四、不能泄露秘密36

第四节 危害税收征管类案件侦查阶段收集证据的注意事项37

第五节 危害税收征管类案件中侦查阶段申请变更强制措施38

一、提交的时间38

二、取保候审的理由38

三、监视居住的理由39

四、变更强制措施的申请提交39

第六节 危害税收征管类案件侦查阶段律师与办案人员沟通、提交辩护意见39

一、是否拥有管辖权40

二、是否符合立案标准42

三、是否构成犯罪，定性是否准确44

四、是否具有《刑事诉讼法》第15条规定的情形44

五、是否存在犯罪嫌疑人不在犯罪现场、未达到刑事责任年龄、属于依法不负刑事责任的精神病人的证据45

六、是否存在自首、立功等情况45

七、是否具有从犯的情节45

八、是否存在税务部门催缴税款的情况以及补缴税款的情况46

九、其他可以从轻的理由46

第七节 危害税收征管类案件侦查阶段律师与犯罪嫌疑人家属沟通和交流46

第四章 危害税收征管类案件审查起诉阶段办案流程及实务48

第一节 危害税收征管类案件审查起诉阶段中律师参与基本概述48

一、审查起诉阶段辩护律师的基本任务49

二、审查起诉阶段与侦查阶段律师参与的衔接性49

第二节 危害税收征管类案件辩护律师在审查起诉阶段的一般活动51

一、基本诉讼权利的行使：会见权、通信权等52

二、查阅、摘抄、复制案卷材料52

三、审查起诉阶段，辩护律师阅卷的重点54

四、申请人民检察院调取证据材料的特殊规定55

五、提请人民检察院继续进行羁押必要性审查工作等57

六、严格注意人民检察院审查起诉工作的期限等58

七、要求人民检察院听取意见58

八、人民检察院补充侦查期间的辩护工作59

九、辩护律师对适用简易程序提出法律意见60

第三节 辩护律师在检察院作出不起诉决定后的辩护工作60

一、检察院做出法定不起诉决定后的辩护律师参与61

二、检察院做出酌定不起诉决定后的辩护律师参与61

三、检察院做出证据不足不起诉决定后的辩护律师参与62

四、其他注意事项63

第四节 审查起诉阶段的辩护律师需要注意的事项64

一、协调与犯罪嫌疑人及其近亲属等主体的关系64

二、不得毁灭、伪造、隐匿证据等方面的义务65

三、辩护律师告知检察院特殊事项的规定65

四、辩护律师在违法所得没收程序中的参与66

第五章 危害税收征管类案件刑事一审程序办案流程及实务67

第一节 危害税收征管类案件一审程序与律师权利概述67

一、第一审程序分类及其审判组织构成68

二、审判阶段辩护律师基本权利概述70

第二节 危害税收征管类案件一审庭前程序辩护律师的参与76

一、辩护律师在法院审查公诉案件中的参与76

二、辩护律师在开庭审判前的准备工作81

第三节 危害税收征管类案件审判程序辩护律师的参与90

一、开庭阶段律师的参与91

二、法庭调查阶段的律师参与93

三、法庭辩论与最后陈述102

四、法庭宣判与提起上诉110

第四节 危害税收征管类案件在一审其他程序辩护律师的参与112

一、法庭纪律112

二、申请延期审理与中止审理113

三、法庭笔录的签字或者提出异议115

第五节 危害税收征管类案件简易程序案件辩护律师的参与115

第六节 危害税收征管类案件辩护律师在一审程序中义务的讨论117

第六章 危害税收征管类案件二审程序办案流程及实务120

第一节 危害税收征管类案件辩护律师在刑事二审程序的参与基本概述120

一、二审阶段辩护律师的基本任务120

二、二审阶段与一审阶段律师参与的差异与衔接121

第二节 危害税收征管类案件二审程序前期的律师参与124

一、被告人及其法定代理人不服一审判决而提起上诉的124

二、人民检察院提起抗诉的124

第三节 危害税收征管类案件二审程序辩护律师参与的一般规定125

一、基本权利的行使：获取案卷材料、裁判文书等125

二、上诉状的写作与提交、撤回等126

三、提出对二审法院是否开庭及其审判组织等法律意见127

四、积极进行二审辩护活动的主要方面128

第四节 危害税收征管类案件二审阶段的辩护工作130

一、辩护律师充分了解二审法院可能做出的裁判类型及其内容131

二、辩护律师对“上诉不加刑原则”的具体把握131

三、辩护律师参与到判决执行的财产处理程序中的活动133

四、辩护律师在共同犯罪案件二审程序中的参与133

第七章 危害税收征管类案件申诉阶段办理流程及实务135

第一节 危害税收征管类案件刑事申诉的概念135

第二节 危害税收征管类案件刑事申诉的现状135

一、刑事申诉性质定位不明确135

二、刑事申诉主体不完善136

三、刑事申诉理由不确定、刑事申诉的时效和次数无限制136

四、刑事申诉的接收与审查处理较混乱136

第三节 危害税收征管类案件刑事申诉的意义137

第四节 危害税收征管类案件刑事申诉需要注意的问题137

一、哪些人可以提出申诉137

二、提出申诉应在什么时间范围内137

三、申诉应向哪一级人民法院提出138

四、对刑事案件申诉的限制138

五、申诉人向人民法院提出申诉，是否停止生效刑事判决、裁定的执行138

六、申诉应提交哪些材料138

七、经人民法院审查，认为原刑事判决、裁定正确的申诉案件如何处理139

八、刑事案件申诉立案与再审立案是否相同139

第五节 危害税收征管类案件刑事申诉律师实务139

一、审查案件，确定委托关系139

二、调取侦查案卷及审判卷139

三、会见权140

四、阅卷，准备申诉书140

五、申诉立案142

附则：危害税收征管类案件法律法规、司法解释汇编143

后记164