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教学建议1

第一章 概论1

学习目标1

引言 李克强：审计工作者要当好公共资金“守护神”1

第一节 审计的历史演进2

第二节 审计的含义、特征与目标5

第三节 审计的对象、职能和作用10

第四节 审计监督体系12

关键术语18

思考题18

练习题18

第二章 审计法规与职业道德21

学习目标21

引例 大信：诚实做人诚信执业，铸就中国CPA民族品牌21

第一节 审计法律规范23

第二节 审计准则规范33

第三节 审计职业道德47

第四节 审计独立性55

关键术语76

思考题77

练习题77

第三章 国家审计特征与流程80

学习目标80

引言 刘家义：国家审计是国家治理的基石和重要监督保障80

第一节 国家审计的产生与发展81

第二节 国家审计的概念与特征86

第三节 国家审计类型与比较91

第四节 国家审计范围与流程94

关键术语98

思考题98

练习题98

第四章 审计目标与业务承接101

学习目标101

引例 英国审计假账第一案：“南海公司”破产事件101

第一节 财务报表审计的目标103

第二节 财务报表审计的责任划分106

第三节 会计师事务所业务承接108

第四节 审计过程与审计范围115

关键术语118

思考题118

练习题118

第五章 审计程序与审计计划121

学习目标121

引例 安然与安达信不诚信自毁前程121

第一节 审计程序122

第二节 审计准备活动127

第三节 审计计划工作128

第四节 审计重要性及其运用131

第五节 审计风险及其构成137

关键术语139

思考题139

练习题139

第六章 审计证据和审计工作底稿144

学习目标144

引例 意大利帕玛拉特股份公司被其母公司掏空144

第一节 审计证据的内涵145

第二节 审计证据的取得与整理151

第三节 审计工作底稿组成与复核审计档案154

第四节 审计档案管理与查阅159

关键术语160

思考题160

练习题160

第七章 企业风险评估与审计风险防范163

学习目标163

引例 法国兴业银行内控失效导致49亿欧元巨额诈骗案163

第一节 企业风险评估的要求与程序164

第二节 了解被审计单位内部控制166

第三节 重大错报风险评估172

第四节 审计风险应对措施与程序174

关键术语178

思考题178

练习题178

第八章 审计方法与抽样技术182

学习目标182

引例 “万福生科”财务造假案182

第一节 审计抽样概述184

第二节 审计抽样的基本程序186

第三节 控制测试中统计抽样技术的运用191

第四节 细节测试中统计抽样技术的运用194

关键术语195

思考题195

练习题195

第九章 销售与收款循环审计198

学习目标198

引例 “琼民源”虚构大额销售收入被公开处罚198

第一节 会计报表审计概述200

第二节 销售与收款循环的特征202

第三节 销售与收款循环业务的审计204

第四节 营业收入审计208

第五节 应收及预收款项审计211

第六节 应交税金与销售费用等账户审计218

关键术语221

思考题221

练习题221

第十章 采购与付款循环审计225

学习目标225

引例 ST达尔曼因造假而退市225

第一节 采购与付款循环的特征226

第二节 内部控制和控制测试228

第三节 应付账款和应付票据审计230

第四节 固定资产审计232

第五节 预付款项与在建工程等账户审计236

关键术语243

思考题243

练习题243

第十一章 存货与仓储循环审计246

学习目标246

引例 德勤审计科龙电器的五大“硬伤”246

第一节 存货与仓储循环概述247

第二节 成本会计制度和工薪控制测试249

第三节 存货审计250

第四节 应付职工薪酬审计257

第五节 营业成本审计258

关键术语260

思考题260

练习题260

第十二章 筹资与投资循环审计264

学习目标264

引例 中天勤欲盖弥彰 银广夏扰乱股市264

第一节 筹资与投资循环的特征266

第二节 筹资与投资循环的内部控制和控制测试267

第三节 筹资交易的实质性程序272

第四节 投资交易的实质性程序275

关键术语278

思考题278

练习题278

第十三章 货币资金审计282

学习目标282

引例 绿诺科技审计失败与中国概念股在美遭遇诚信危机282

第一节 货币资金与交易循环283

第二节 货币资金的内部控制和控制测试285

第三节 库存现金审计286

第四节 银行存款审计287

第五节 其他货币资金审计288

关键术语289

思考题289

练习题289

第十四章 终结审计与审计报告292

学习目标292

引例 立信：民无信不立，所无信不强292

第一节 完成审计工作293

第二节 审计报告的作用、类型和基本内容300

第三节 非标准审计报告304

关键术语309

思考题309

练习题309

第十五章 内部审计职能与运行314

学习目标314

引例 世通公司内部审计经理辛西娅——维护道义的中坚力量314

第一节 内部审计的发展历程315

第二节 内部审计的概念及特征318

第三节 内部审计的职能和作用322

第四节 内部审计的运行与职业325

关键术语334

思考题334

练习题334

参考文献337