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第1章 注册会计师审计概论1

1.1学习目标1

1.2内容概要1

1.2.1注册会计师审计的起源与发展1

1.2.2注册会计师审计的性质5

1.2.3注册会计师审计与其他审计的关系7

1.3重点与难点8

1.4习题与讨论8

1.4.1单项选择8

1.4.2多项选择10

1.4.3判断对错11

1.4.4简答题12

1.4.5业务分析12

参考答案13

第2章 注册会计师职业道德与法律责任14

2.1学习目标14

2.2内容概要14

2.2.1注册会计师职业道德基本原则14

2.2.2注册会计师职业道德概念框架17

2.2.3注册会计师的法律环境20

2.2.4中国注册会计师的法律责任22

2.3重点与难点27

2.4习题与讨论28

2.4.1单项选择28

2.4.2多项选择29

2.4.3判断对错31

2.4.4简答题32

2.4.5业务分析32

参考答案33

第3章 审计目标与审计过程35

3.1学习目标35

3.2内容概要35

3.2.1财务报表审计总体目标与审计工作前提35

3.2.2执行审计工作的基本要求38

3.2.3认定与具体审计目标40

3.2.4审计过程43

3.3重点与难点44

3.4习题与讨论44

3.4.1单项选择44

3.4.2多项选择46

3.4.3判断对错48

3.4.4简答题48

3.4.5业务分析48

参考答案49

第4章 审计证据与审计工作底稿51

4.1学习目标51

4.2内容概要51

4.2.1审计证据的含义51

4.2.2审计证据的充分性与适当性52

4.2.3获取审计证据的审计程序55

4.2.4函证57

4.2.5审计工作底稿的含义、编制目的和总体要求62

4.2.6审计工作底稿的性质63

4.2.7审计工作底稿的格式、要素和范围63

4.2.8审计工作底稿的归档67

4.3重点与难点69

4.4习题与讨论69

4.4.1单项选择69

4.4.2多项选择71

4.4.3判断对错72

4.4.4简答题73

4.4.5业务分析73

参考答案74

第5章 审计重要性与审计风险75

5.1学习目标75

5.2内容概要75

5.2.1审计重要性75

5.3重点与难点83

5.4习题与讨论83

5.4.1单项选择83

5.4.2多项选择85

5.4.3判断对错87

5.4.4简答题87

5.4.5业务分析87

参考答案88

第6章 审计抽样90

6.1学习目标90

6.2内容概要90

6.2.1审计抽样的含义90

6.2.2抽样风险和非抽样风险91

6.2.3统计抽样和非统计抽样92

6.2.4审计抽样的基本原理和步骤93

6.3重点与难点99

6.4习题与讨论99

6.4.1单项选择99

6.4.2多项选择101

6.4.3判断对错103

6.4.4简答题103

6.4.5业务分析104

参考答案105

第7章 风险评估及应对107

7.1学习目标107

7.2内容概要107

7.2.1风险评估概述107

7.2.2风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论108

7.2.3了解被审计单位及其环境108

7.2.4了解被审单位的内部控制109

7.2.5在整体层面了解内部控制109

7.2.6在业务流程层面了解内部控制109

7.2.7评估重大错报风险110

7.2.8针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施110

7.2.9总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体审计方案的影响110

7.2.10针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序111

7.2.11控制测试111

7.2.12实质性程序112

7.3重点与难点113

7.4习题与讨论113

7.4.1单项选择113

7.4.2多项选择115

7.4.3判断对错118

7.4.4简答题119

7.4.5业务分析119

7.4.6案例讨论120

参考答案123

第8章 销售与收款循环审计124

8.1学习目标124

8.2内容概要124

8.2.1企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录124

8.2.2企业销售与收款循环中的主要业务活动125

8.2.3内部控制及控制测试125

8.2.4销售与收款交易的实质性程序127

8.2.5营业收入的实质性程序127

8.2.6应收账款的实质性程序128

8.3重点与难点129

8.4习题与讨论130

8.4.1单项选择130

8.4.2多项选择131

8.4.3判断对错133

8.4.4简答题134

8.4.5业务分析134

8.4.6案例讨论138

参考答案141

第9章 采购与付款循环审计144

9.1学习目标144

9.2内容概要144

9.2.1企业采购与付款循环中的主要单证及会计记录144

9.2.2企业采购与付款循环中的主要业务活动145

9.2.3内部控制及控制测试145

9.2.4采购与付款交易的实质性程序147

9.2.5应付账款的实质性程序147

9.2.6固定资产的实质性程序148

9.3重点与难点150

9.4习题与讨论151

9.4.1单项选择151

9.4.2多项选择152

9.4.3判断对错153

9.4.4简答题154

9.4.5业务分析155

9.4.6案例讨论157

参考答案159

第10章 生产与存货循环审计162

10.1学习目标162

10.2内容概要162

10.2.1企业销售与收款循环中的主要单证及会计记录162

10.2.2企业销售与收款循环中的主要业务活动163

10.2.3内部控制及控制测试163

10.2.4生产与存货交易的实质性程序164

10.2.5存货的实质性程序164

10.3重点与难点166

10.4习题与讨论167

10.4.1单项选择167

10.4.2多项选择168

10.4.3判断对错169

10.4.4简答题170

10.4.5业务分析170

10.4.6案例讨论173

参考答案175

第11章 货币资金审计177

11.1学习目标177

11.2内容概要177

11.2.1涉及的主要凭证和会计记录177

11.2.2货币资金内部控制178

11.2.3库存现金的审计目标178

11.2.4库存现金内部控制的测试179

11.2.5库存现金的实质性程序179

11.2.6银行存款的审计目标179

11.2.7银行存款的控制测试180

11.2.8银行存款的实质性程序180

11.3重点与难点181

11.4习题与讨论182

11.4.1单项选择182

11.4.2多项选择184

11.4.3判断对错185

11.4.4简答题186

11.4.5业务分析186

11.4.6案例讨论188

参考答案190

第12章 审计报告193

12.1学习目标193

12.2内容概要193

12.2.1完成审计工作193

12.2.2期初余额审计194

12.2.3考虑持续经营假设195

12.2.4或有事项196

12.2.5期后事项197

12.2.6书面声明198

12.2.7审计报告概述198

12.2.8审计意见的形成和审计报告的类型198

12.2.9审计报告的基本内容199

12.2.10非标准审计报告200

12.3重点与难点200

12.4习题与讨论202

12.4.1单项选择202

12.4.2多项选择206

12.4.3判断对错210

12.4.4简答题211

12.4.5业务分析211

12.4.6案例讨论215

参考答案218

课内实验：财务报表审计业务综合实训223

一、实验目的223

二、实验平台223

三、实验报告要求223

四、实验课时：6学时223

五、成绩考核223

六、课时分配224

七、实验模块224

实验一：销售与收款循环业务实训229

实验二：货币资金审计业务实训249

实验三：终结审计工作与出具审计报告业务实训257