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目录1

第一章　概论1

一、税务会计的意义1

二、对税务会计应有的认识2

三、企业税务会计的特性5

四、税务会计的几项会计基础7

第二章　企业财务会计制度9

一、健全财务会计制度的要项9

二、簿记的组织系统11

三、会计凭证14

四、会计帐簿20

五、会计科目与会计报表24

第三章　营业收入28

一、销售收入的计算基础28

二、工厂的销售收入33

三、其他经营销售收入38

四、销售折让与销货退回44

五、课征增值税产品的销售收入50

六、经济联合企业的销售收入56

一、委托加工核算62

第四章　营业收入（续）62

二、涉外加工装配与补偿贸易71

三、委托承销与代销82

四、其他经营收入87

第五章　营业成本——商品材料盘存及耗用计算93

一、税法对营业成本的有关规定93

二、商品、产品、材料及在产品的期初盘存95

三、材料与商品的购进97

四、原材物料的耗用103

五、原材料及商品、产品、在产品期末盘存的计算109

一、工资支出的规定及计算124

第六章　营业成本——工资与费用的计算124

二、职工福利基金与奖励基金的提取128

三、新产品试制费支出的处理131

四、大、中、小修理的范围133

五、运费支出136

六、税金及销售费用138

七、其他费用开支140

第七章　营业外收入与支出142

一、营业外收入143

二、职工劳动保险费支出145

三、各项非常灾害损失处理规定146

四、削价损失和加工改制费支出148

五、其他营业外支出149

第八章　各项支出的划分151

一、取得固定资产的支出152

二、增加固定资产价值或效用的支出154

三、有递延性质的支出156

四、价额较小或期限较短的应列作摊销或收益支出161

第九章 固定资产的折旧与计算166

一、税法对固定资产折旧的规定166

二、固定资产折旧的计算方法168

三、综合折旧率的计算176

四、固定资产折旧的会计处理179

第十章　应纳税所得额计算与申报187

一、利润总额与应纳税所得额187

二、专项贷款的规定及计算188

三、企业基金的提取197

四、利润留成的核定及计算200

五、“三废”产品利润的征免税规定205

第十一章 国营企业应纳税所得额的计算与调节税的课征208

一、利润额和应纳税所得额的计算依据208

二、所得税的课征及其会计处理211

三、调节税的课征215

四、合理留利的调整与计算219

五、归还基建改扩建及技措借款对增长利润的计算220

六、调节税与主管部门留利的清算222

第十二章 中外合营企业与外国企业应纳税所得额的规定与计算226

一、有关生产成本与费用的规定226

二、核算应纳税所得额的其他方法234

三、关于亏损扣抵的计算240

四、其他所得的计算245

五、合作经营与合作生产的组织形式及其计算规定253

第十三章　所得税的清算与税款的课征257

一、课征所得税的会计年度257

二、应收应付制与帐目的调整259

三、所得税的缴纳与清算264

四、税务审核通知与帐目调整271

五、会计报表的编制282

六、下期科目调整的处理290

第十四章　企业税务会计的基础工作294

一、企业筹建期的会计处理294

二、如何进行税务登记298

三、如何进行纳税鉴定与申报302

四、关于促进生产，增加国家税收307

附录 国营企业固定资产分类折旧年限表（草案）310