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第一章 绪论1

第一节 选题背景1

第二节 研究目的和研究意义3

一、研究目的3

二、现实意义3

三、理论意义5

第三节 研究思路与研究方法6

一、研究思路与研究内容6

二、研究方法8

第二章 企业内部控制相关文献回顾与述评12

第一节 内部控制理论框架及法律法规的回顾与述评12

一、普适的COSO框架13

二、COSO框架的扩展——企业风险管理框架13

三、其他标准内控框架14

四、我国内部控制理论框架15

五、分析与评价16

第二节 内部控制环境相关文献回顾与述评17

一、内部控制环境国外相关研究17

二、内部控制环境国内相关研究19

三、分析及评价21

第三节 内部控制模式相关文献回顾与述评22

一、内部控制模式国外相关研究22

二、内部控制模式国内相关研究24

三、分析与评价26

第四节 内部控制目标相关文献回顾与述评26

一、内部控制目标国外相关研究26

二、内部控制目标国内相关研究27

三、分析与评价29

第五节 内部控制有效性相关文献回顾与述评29

一、内部控制有效性国外相关研究29

二、内部控制有效性国内相关研究30

三、分析与评价31

第六节 本章小结31

第三章 理论基础及本研究概念框架的建立33

第一节 理论基础33

一、广义的系统论33

二、新制度经济学理论36

三、权变理论38

四、企业生命周期理论41

五、企业利益相关者理论44

第二节 本研究概念框架的建立46

第三节 本章小结48

第四章 民营企业内部控制环境与控制模式现状分析——以浙江省为例50

第一节 民营企业的基本界定50

第二节 研究浙江民营企业的现实意义50

第三节 浙江民营企业发展现状52

第四节 浙江民营企业生命周期分析55

一、浙江民营企业生命周期分析55

二、温州民营企业生命周期分析56

第五节 浙江民营企业内部控制现状分析57

一、初创期民营企业内部控制现状57

二、成长期民营企业内部控制现状59

三、成熟期民营企业内部控制现状60

四、蜕变期民营企业内部控制现状62

第六节 本章小结63

第五章 问卷设计、样本选择及其基本情况64

第一节 问卷设计64

一、问卷设计标准64

二、问卷设计66

第二节 问卷发放与样本选择68

一、问卷发放与回收68

二、样本选择69

第三节 样本基本信息69

一、被调查企业基本信息69

二、被调查个人基本信息73

第四节 样本企业会计控制方法运用的调查分析75

一、会计控制方法的界定75

二、样本企业会计控制方法运用情况的分析77

第五节 本章小结84

第六章 民营企业内部控制环境与内部控制目标实现程度的实证研究——基于浙江民营企业的调查数据86

第一节 研究目的86

第二节 基本概念及其度量86

一、因变量——企业内部控制目标的界定及其度量86

二、自变量——企业内部控制环境的界定及其度量88

三、企业内部控制系统中利益相关者的界定90

四、控制变量91

第三节 研究设计与模型构建92

第四节 问卷测试94

一、维度分析94

二、信度分析95

三、效度分析96

第五节 描述性统计结果101

一、不同调查对象均值比较101

二、不同调查对象差异性分析104

三、不同类型企业均值比较105

四、不同类型企业差异性分析110

五、所有样本均值比较111

第六节 统计检验112

一、模型1有关检验的结果112

二、模型2有关检验的结果114

三、模型3有关检验的结果117

四、模型4有关检验的结果119

五、模型5有关检验的结果122

六、模型6有关检验的结果124

七、模型7有关检验的结果126

八、统计检验结论128

第七节 研究结论129

一、基于描述性统计的结论129

二、基于回归分析的结论131

第八节 本章小结132

第七章 民营企业内部控制环境与内部控制模式选择的实证研究——基于浙江民营企业的调查数据133

第一节 研究目的133

第二节 基本概念及其度量134

一、企业内部控制模式的界定及其度量134

二、内部控制环境的界定及其度量134

第三节 研究设计与模型构建134

第四节 问卷测试137

一、维度分析137

二、信度分析141

三、效度分析146

四、参数检验与非参数检验156

第五节 描述性统计结果161

一、不同调查对象均值比较161

二、不同调查对象差异性分析166

三、不同类型企业均值比较167

四、不同类型企业差异性分析172

五、所有样本均值比较174

第六节 统计检验175

一、模型8、模型9和模型10有关检验的结果175

二、模型11和模型12有关检验的结果182

三、模型13和模型14有关检验的结果187

四、模型15和模型16有关检验的结果192

五、模型17、模型18和模型19有关检验的结果195

第七节 研究结论199

一、基于描述性统计的结论199

二、基于回归分析的结论199

第八节 本章小结201

第八章 优化民营企业内部控制的对策建议203

第一节 民营企业内部控制体系的构建203

一、民营企业内部控制体系构建的原则203

二、民营企业内部控制体系构建的标准204

三、民营企业内部控制主体及其构成206

四、民营企业内部控制客体及其构成207

五、民营企业内部控制目标体系及其构成207

六、权变的民营企业内部控制体系构建208

第二节 完善民营企业内部控制实践的对策建议209

第九章 研究结论与展望214

第一节 研究结论与创新点214

一、研究结论214

二、本书的创新点217

第二节 研究中的不足及未来研究展望218

附录220

参考文献227

后记237