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第一篇　所得税会计3

第一章　税务会计环境3

第一节　税收环境和会计环境3

一、税收环境——税收与税法体系3

目录3

二、会计环境——会计及其规范体系7

第二节　税收与会计的相互影响13

一、会计对税收的直接影响13

二、税收对会计的间接影响15

三、税收与会计权威机构21

第三节　未来经济环境对税务会计的冲击28

一、未来经济环境对税收的冲击28

二、未来经济环境对会计的中击32

第一节　税务会计的基本理论42

一、税务会计的涵义和模式42

第二章　税务会计的理论、方法和内容42

二、税务会计与财务会计、税收会计的区别44

三、美国税务会计的基本理论45

四、我国税务会计的理论框架48

第二节　税务会计的方法和内容56

一、税务会计的方法56

二、税务会计的内容59

第三节　税务会计的发展61

一、我国会计准则和制度的新变化61

二、我国税制改革和税务会计的发展70

第三章　资产的界定79

第一节　资产及其界定的意义和作用79

一、资产的意义和分类79

二、资产税务界定的作用81

第二节　一般企业资产的计价与财务会计处理82

一、流动资产82

二、长期资产和其他资产86

三、资产的减值和减值准备93

四、竭耗资产96

第三节　金融企业资产的计价与财务会计处理98

一、流动资产、贷款和长期投资98

二、固定资产、无形资产和其他资产102

三、资产减值及其会计处理107

四、基金资产和信托资产110

第四节　税法对资产的界定与税务会计处理规定111

一、固定资产计价和折旧的税务处理111

二、无形资产、递延资产计价和摊销的税务处理114

三、流动资产计价和竭耗资产折耗的税务处理115

第四章　权益的评价117

第一节　权益评价的意义117

一、权益的意义和分类117

二、权益评价的作用和资本公积对损益的影响119

一、流动负债和长期负债122

第二节　一般企业权益的确认与计量122

二、或有事项125

三、所有者权益127

第三节　金融企业权益的确认和计量128

一、流动负债、应付债券和其他长期负债128

二、借款费用132

三、长期准备金和所有者权益134

第四节　保险公司权益的法定评价139

一、偿付能力额度评价139

二、偿付能力监管指标评价141

第五节　税法对权益的界定和税务处理规定145

一、权益、或有事项和资产重估变值的税务处理145

二、累积利润的税务处理147

第五章　费用限定和成本计算151

第一节　费用的概念、确认与计量151

一、费用的概念与分类151

二、一般企业费用的确认与计量152

三、金融企业和网址开发费用的确认与计量159

第二节　应税费用的限定162

一、应税费用的限定原则和扣除范围162

二、税法准予扣除费用的标准164

三、税法不得扣除费用的标准182

四、作为借鉴和对比看美国税法在费用限定上的特点184

第三节　成本计算185

一、成本计算及其应考虑因素185

二、成本计算的程序与方法186

第六章　收入认定和应税利润计算190

第一节　会计收入的确认和计量190

一、收入及其确认的原则和方法190

二、一般企业收入的确认与计量193

三、金融企业收入的确认和计量203

四、IT业收入的确认与计量204

一、一般企业应税收入总额及其认定205

第二节　应税收入的认定205

二、外商投资企业应税收入的认定212

第三节　应税利润的计算216

一、税法对应税利润计算的规定216

二、会计利润和应税利润的一般计算218

三、税额扣除、调整与亏损弥补221

四、关联企业应税利润的计算227

第七章　企业所得税会计（一）230

第一节　纳税人、税率、纳税申报和税款缴纳230

一、纳税人、征税对象和税率230

二、中资企业的纳税申报和税款缴纳234

三、外资企业的纳税申报和税款缴纳238

第二节　会计利润和应税利润及其差异240

一、会计利润和应税利润240

二、永久性差异和时间性差异243

一、所得税费用的期内摊配246

第三节　所得税费用期内和跨期摊配246

二、所得税费用的跨期摊配251

第四节　收益表负债法252

一、收益表负债法的意义252

二、收益表负债法的核算253

第五节　资产负债表负债法256

一、资产负债表负债法的意义和暂时性差异256

二、计税基础、所得税资产负债确认和备抵259

三、资产负债表负债法的核算263

第六节　递延法和应付税款法275

一、递延法275

二、应付税款法276

第八章　企业所得税会计（二）281

第一节　捐赠中的所得税会计处理281

一、捐赠的意义和法律规范281

二、捐赠的财务会计处理284

三、捐赠的税务会计处理286

第二节　资产减值准备中的所得税会计处理291

一、资产减值准备的财务会计处理291

二、资产减值准备的税务会计处理296

第三节　投资收益中的所得税会计处理311

一、投资收益的财务会计处理311

二、股权投资收益的税务会计处理319

三、股票股利和股票分割的投资收益税务会计处理336

四、长期债权投资收益和股权投资处置的税务会计处理342

五、借款对外投资的税务会计处理350

第九章　企业所得税会计（三）352

第一节　非货币性交易中的所得税会计处理352

一、非货币性交易及其财务会计处理352

二、非货币性交易的税务会计处理353

第二节　债务重组和或有事项中的所得税会计处理361

一、债务重组和或有事项的财务会计处理361

二、债务重组和或有事项的税务会计处理364

一、兼并的意义、形式和合并报表379

第三节　企业兼并中的所得税会计处理379

二、企业兼并的财务和税务处理规定381

三、企业兼并中税务会计示例388

第十章　个人所得税会计399

第一节　个人所得税概述399

一、个人所得税及其纳税人399

二、应税所得、税率、纳税申报和缴纳401

第二节　应税所得的确定、计算和境外所得税额扣除408

一、应税所得的确定408

二、应纳税额的计算410

三、境外所得税额的扣除421

第三节　个人所得税会计处理423

一、个人所得税的计算423

二、个人所得税扣缴的会计处理428

一、增值税的意义、征税范围和纳税人435

第一节 纳税人、税率、专用发票和纳税申报435

第二篇　流转税和其他税费会计435

第十一章　流转税会计（一）：增值税会计435

二、税率438

三、专用发票和纳税申报439

第二节　应纳税额的计算443

一、应税销售额和应纳税额计算443

二、应税销售额的特殊规定446

第三节　出口货物退税450

一、出口退税政策和实施办法450

二、出口退税的计算和税务会计处理规定453

三、出口退税的税务管理456

第四节　增值税会计处理460

一、增值税会计的帐户设置和处理规定460

二、增值税会计处理示例462

三、我国增值税会计的改革472

第十二章　流转税会计（二）：消费税、营业税和关税会计476

第一节　消费税会计476

一、消费税的意义、纳税人、税率和纳税申报476

二、应纳税额和出口退税的计算479

三、委托加工、已纳税款扣抵和自产自用应税消费品482

四、消费税会计的帐户设置和会计处理485

第二节　营业税会计490

一、营业税的意义、征税范围、纳税人和税目税率490

二、计税依据和应纳税额的计算493

三、特殊应税行为税务处理和纳税申报496

四、营业税会计的帐户设置和会计处理503

第三节　关税会计509

一、关税的意义、税则、征税对象和特别关税509

二、纳税人和进出口税率514

三、关税完税价格的确认和计量518

四、行李、邮递物品进口税和关税征收管理524

五、关税的计算公式和会计处理525

第十三章　资源、土地和财产税会计530

第一节　资源税会计530

一、资源税的意义、征税范围、纳税人和税率530

二、资源税会计处理533

第二节　城镇土地使用税会计535

一、城镇土地使用税的意义、征税范围、纳税人和税率535

二、城镇土地使用税会计处理537

第三节　耕地占用税会计538

一、耕地占用税的意义、征税范围、纳税人和税率538

二、耕地占用税会计处理540

第四节　土地增值税会计541

一、土地增值税的意义、征税范围、应税行为认定和纳税人541

二、应税收入确认计量、土地增值额及其扣除项目和税率545

三、土地增值税的计算和会计处理548

一、房产税的意义、征税范围、纳税人和税率551

第五节　房产税会计551

二、房产税的计算和会计处理553

第六节　城市房地产税会计554

一、城市房地产税的意义、征税范围、纳税人和税率554

二、城市房地产税会计处理555

第十四章　特定税、非税财政收入和农牧业税会计556

第一节 特定行为税会计556

一、车船使用税的意义、征收范围、纳税人和税率556

二、车船使用牌照税的意义、征收范围、纳税人和税率559

三、船舶吨税的意义、征收范围、纳税人和税率560

四、印花税的意义、纳税人、税目和税率562

五、契税的意义、征收范围、计税依据、纳税人和税率568

六、屠宰税和筵席税的意义、纳税人和税率571

七、特定行为税的计算和会计处理573

一、城市维护建设税的意义、纳税人和税率577

第二节 特定目的税费会计577

二、车辆购置税的意义、纳税人和税率579

三、特定目的税的计算和会计处理580

第三节　非税财政收入会计582

一、非税财政收入的意义、征收范围和税率582

二、非税财政收入的会计处理587

第四节　农牧业税会计588

一、农牧业税的意义、纳税人和税率588

二、农牧业税的计算和会计处理593

三、农业税费改革新规定595

第三篇　税务筹划和报告601

第十五章　税收优惠政策601

第一节　所得税优惠政策601

一、企业所得税优惠601

二、个人所得税优惠618

第二节　流转税优惠政策621

一、增值税优惠621

二、消费税优惠625

三、营业税优惠626

四、关税优惠629

第三节　其他税收优惠政策632

一、资源、土地和财产税优惠632

二、特定行为和目的税优惠641

三、农牧业税的税收优惠645

四、金融资产管理公司、科研机构、机关服务中心、第29届奥运会和646

防治“非典”的税收优惠646

第十六章　税务筹划和国际避税地选择653

第一　　节税务筹划的意义、避税和反避税653

一、税务筹划的意义和内容653

二、避税、偷漏税和反避税657

第二节　税务筹划技术和国际避税地选择662

一、税务筹划的基本技术662

二、国际避税地及其选择666

一、国内税务筹划的方法和实务676

第三节　税务筹划的方法和实务676

二、国际税务筹划的方法和实务682

第十七章　税务会计报告697

第一节　税务会计报告概述697

一、税务会计报告的意义和内容697

二、税务会计报告的编制要求699

第二节 所得税会计信息报告709

一、所得税资产和所得税负债的列报709

二、所得税费用和递延所得税资产的披露710

三、跨国经营中所得税信息的调整与列报717

第三节　环境税收和税务筹划信息报告720

一、环境税收信息报告720

二、税务筹划信息报告722

附录一　复习思考题729

附录二　练习题735

附录三　本书使用指南762