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内部会计控制规范——采购与付款（试行）1

目录1

内部会计控制规范——销售与收款（试行）7

内部会计控制规范——工程项目（试行）14

第一章 采购与付款控制21

第一节 采购与付款控制概述21

一、采购与付款业务概述21

二、采购与付款循环业务流程描述28

三、采购与付款内部控制目标30

四、采购与付款控制的主要凭证和记录33

附：××研究所器材采购管理暂行办法39

一、采购与付款控制的职责分工45

第二节 岗位分工与授权批准45

二、信息传递程序控制54

三、实物控制56

第三节 请购与审批的控制57

一、采购计划与预算控制57

二、请购程序的控制58

附：××单位请购单审批管理规定60

第四节 采购与验收的控制62

一、采购实施程序的控制63

二、验收程序的控制70

附1：××公司物资采购管理规定74

附2：供应商管理办法78

附3：进料验收管理办法81

第五节 付款的控制84

一、预付账款的控制84

二、应付款项的控制85

三、采购款项支付的控制87

四、退货和折让的控制流程90

第六节 监督与检查92

一、采购与付款内部控制制度的测试92

二、商品采购绩效评价102

第二章 销售与收款控制110

第一节 销售与收款控制概述110

一、销售和收款业务流程110

二、销售与收款循环业务的特点114

三、销售与收款循环失控现状115

四、销售业务内部控制目标116

五、销售与收款控制的主要凭证和文件118

附：××公司销售发货处理流程129

第二节 岗位分工与授权批准131

一、销售与收款控制的岗位分工131

二、销售与收款控制的授权批准136

附：销售管理制度范例142

第三节 销售与发货的控制145

一、销售计划控制145

二、销售定价控制149

三、赊销及信用控制154

四、销售和发货的程序控制160

五、退货理赔的审核164

附：××企业销售事务处理制度165

第四节 收款的控制170

一、现销收款的控制170

二、应收票据的控制171

三、应收账款的控制172

四、坏账的控制181

附1：××企业应收账款及应收票据管理办法183

附2：××企业问题账款处理办法186

第五节 监督与检查188

二、销售与收款业务循环内部控制调查189

一、监督与检查的内容189

三、销售与收款控制制度的测试191

四、销售业务绩效评价制度193

第三章 工程项目内部控制195

第一节 工程项目与工程项目管理195

一、工程项目概述195

二、工程项目管理199

三、工程项目循环中的主要业务活动201

四、工程项目循环内部会计控制目标与关键控制点206

五、工程项目循环涉及的主要凭证和文件207

第二节 岗位分工与授权批准208

一、不相容职务的分离208

二、工程项目组成员的岗位责任209

三、工程项目控制的授权批准215

第三节 项目决策控制216

一、项目决策的基本原则与程序216

二、投资机会研究221

三、可行性研究221

四、项目评估224

五、对项目决策环节的审查226

第四节 概预算控制228

一、工程项目概预算的概念与作用228

二、工程项目概预算的编制230

三、工程项目概预算的审查235

第五节 价款支付控制241

一、价款结算的方式242

二、按月结算工程价款的一般程序244

三、设备、工器具和工程建设其他费用的结算246

四、工程价款支付的审查247

附1：××市关于加强建设工程价款支付监督管理的若干规定249

附2：××市财政性资金投资基本建设项目变更工程价款支付管理暂行办法253

第六节 竣工决算控制257

一、竣工验收程序与竣工决算概述257

二、竣工决算的内容与编制259

三、竣工决算的审查260

附：建设项目（工程）竣工验收办法263

第七节 监督和检查267

附1：××大学建设工程、修缮工程项目审查实施办法270

附2：××公司工程审查管理办法273