海峡两岸税收程序法律制度比较与税收协调问题研究【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

海峡两岸税收程序法律制度比较与税收协调问题研究PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

引言1

上编 海峡两岸税收程序法律制度比较研究15

第一章 海峡两岸税收程序法律制度的总体比较15

第一节 海峡两岸主要税收实体法简介15

第二节 海峡两岸税收征管行政体制概况27

第三节 海峡两岸税收征管基本法律的历史演变及其简要比较31

第四节 海峡两岸税务行政救济制度的历史演变及其整体实施状况40

第二章 海峡两岸税务登记和发票管理法律制度比较——税务管理制度比较之一46

第一节 税务登记制度比较46

第二节 发票管理制度比较62

第三章 海峡两岸税务行政协助法律制度比较——税务管理制度比较之二88

第一节 税务协助制度的一般原理88

第二节 税务行政协助制度比较94

第四章 海峡两岸涉税信息共享法律制度比较——税务管理制度比较之三119

第一节 涉税信息共享的基本法律理论121

第二节 涉税信息共享制度比较131

第三节 大陆涉税信息共享制度的完善建议139

第五章 海峡两岸税收征收法律制度比较144

第一节 纳税申报制度的比较144

第二节 纳税期限制度的比较160

第三节 税收核定制度的比较171

第四节 其他税款征收方式比较186

第六章 海峡两岸税收滞纳金法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之一202

第一节 税收滞纳金的构成要件与法律性质比较203

第二节 税收滞纳金的制度规则及其在相关程序制度中的适用比较——兼论大陆税收滞纳金制度的完善221

第七章 海峡两岸税收担保法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之二233

第一节 税收担保的法律属性比较233

第二节 税收担保具体制度规则比较245

第八章 海峡两岸税收保全和税收强制执行法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之一257

第一节 税收保全制度比较257

第二节 税收强制执行制度比较265

第九章 海峡两岸欠税限制出境法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之二286

第一节 海峡两岸限制出境制度的历史演变及其启发286

第二节 限制出境具体制度规则的比较300

第十章 海峡两岸税务稽查法律制度比较321

第一节 一般稽查程序比较321

第二节 特殊税收检查制度比较331

第十一章 海峡两岸税务代理法律制度比较346

第一节 税务代理法律制度的整体比较346

第二节 税务代理制度的具体比较354

第十二章 海峡两岸税务行政救济法律制度比较361

第一节 税务行政救济制度的比较与借鉴361

第二节 税务行政救济制度中清税前置程序比较383

下编 海峡两岸税收协调问题研究407

第十三章 海峡两岸税收协议及其评析407

第一节 《两岸税收协议》的主要内容407

第二节 《两岸税收协议》评析——从港台比较的角度429

第十四章 海峡两岸税收协调法律制度概况448

第一节 两岸税收协调的现状及其存在的主要问题448

第二节 两岸避免双重征税的具体方法比较456

第十五章 海峡两岸税收协调的模式选择与具体方法469

第一节 两岸税收协调的模式469

第二节 两岸税收协调的具体方法474

参考文献500

引言1

一、程序法律制度在比较与协调语境下的区别1

二、海峡两岸税收程序法律制度比较与税收协调的重要意义3

三、海峡两岸税收协调的基本原则10

上编 海峡两岸税收程序法律制度比较研究15

第一章 海峡两岸税收程序法律制度的总体比较15

第一节 海峡两岸主要税收实体法简介15

一、大陆主要税收实体法简介15

二、台湾地区主要税收实体法简介与近年来重大税制变化17

第二节 海峡两岸税收征管行政体制概况27

一、大陆税收征管行政体制概况27

二、台湾地区税收征管行政体制概况30

第三节 海峡两岸税收征管基本法律的历史演变及其简要比较31

一、大陆《税收征管法》的历史演变33

二、台湾地区“税捐稽征法”的历史演变35

三、海峡两岸税收征管基本法律的简要比较38

第四节 海峡两岸税务行政救济制度的历史演变及其整体实施状况40

一、海峡两岸税务行政救济制度的历史演变40

二、海峡两岸税务行政救济制度整体实施状况的比较43

第二章 海峡两岸税务登记和发票管理法律制度比较——税务管理制度比较之一46

第一节 税务登记制度比较46

一、登记对象比较48

二、登记种类与程序比较50

三、违反登记义务的法律责任比较58

四、大陆税务登记制度改革58

第二节 发票管理制度比较62

一、发票类型比较63

二、发票管理制度比较69

三、发票法律责任比较85

第三章 海峡两岸税务行政协助法律制度比较——税务管理制度比较之二88

第一节 税务协助制度的一般原理88

一、税务协助的概念89

二、税收征管中协助义务与协力义务的异同92

第二节 税务行政协助制度比较94

一、税务行政协助制度原则的比较95

二、具体行政机关的协助比较97

三、结论：大陆税务行政协助制度构建的若干建议106

第四章 海峡两岸涉税信息共享法律制度比较——税务管理制度比较之三119

第一节 涉税信息共享的基本法律理论121

一、涉税信息的内涵121

二、涉税信息共享的内涵125

三、涉税信息共享制度建设的必要性128

第二节 涉税信息共享制度比较131

一、涉税信息共享制度的宏观比较131

二、涉税信息共享制度的微观比较136

第三节 大陆涉税信息共享制度的完善建议139

一、大陆涉税信息共享制度建设面临的困境及其解决思路139

二、《税收征管法》中涉税信息共享规定的完善建议142

第五章 海峡两岸税收征收法律制度比较144

第一节 纳税申报制度的比较144

一、纳税申报制度概述144

二、纳税申报制度主要内容比较146

三、纳税申报的激励机制比较149

四、纳税申报相关法律责任比较156

第二节 纳税期限制度的比较160

一、纳税期限的类型比较160

二、纳税申报期限比较164

三、纳税期限的提前和延长的比较167

第三节 税收核定制度的比较171

一、税收核定法律框架性规则比较171

二、推定课税制度比较176

三、基于事实协议的税收核定184

四、税收核定的相关法律责任185

第四节 其他税款征收方式比较186

一、源泉扣缴制度比较186

二、代征制度比较192

三、定期定额征收——两岸小规模纳税人税款征收制度比较195

第六章 海峡两岸税收滞纳金法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之一202

第一节 税收滞纳金的构成要件与法律性质比较203

一、税收滞纳金构成要件比较205

二、两岸有关税收滞纳金法律性质的不同观点及辨析207

三、税收滞纳金法律定性的实证分析方法——利罚参照比较法210

四、影响税收滞纳金法律定性的因素214

第二节 税收滞纳金的制度规则及其在相关程序制度中的适用比较——兼论大陆税收滞纳金制度的完善221

一、税收滞纳金具体制度规则比较221

二、税收滞纳金在相关程序制度中的适用比较228

第七章 海峡两岸税收担保法律制度比较——公私混合法属性的税收保障制度比较之二233

第一节 税收担保的法律属性比较233

一、大陆有关税收担保法律属性的认识235

二、台湾地区有关税收担保法律属性的认识236

三、由两岸税收担保法律属性观点比较而获得的启发239

第二节 税收担保具体制度规则比较245

一、税收担保的种类比较245

二、税收担保的适用情形比较248

三、税收担保的范围比较251

四、税收担保的实现程序比较253

第八章 海峡两岸税收保全和税收强制执行法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之一257

第一节 税收保全制度比较257

一、两岸税收保全制度主要规则257

二、两岸税收保全制度的比较与借鉴260

第二节 税收强制执行制度比较265

一、两岸税收强制执行制度主要规则265

二、两岸税收强制执行制度的比较与借鉴277

第九章 海峡两岸欠税限制出境法律制度比较——公法属性的税收保障制度比较之二286

第一节 海峡两岸限制出境制度的历史演变及其启发286

一、限制出境性质的厘清286

二、海峡两岸限制出境的主要规则及其历史演变289

三、法律保留原则和比例原则对限制出境制度的检验293

第二节 限制出境具体制度规则的比较300

一、限制出境适用对象的比较300

二、限制出境适用条件的比较307

三、限制出境适用程序的比较310

四、限制出境救济制度的比较315

第十章 海峡两岸税务稽查法律制度比较321

第一节 一般稽查程序比较321

一、稽查对象选择的比较322

二、稽查措施实施的比较324

三、稽查案件处理程序的比较327

四、稽查程序中权利（力）义务关系的比较330

第二节 特殊税收检查制度比较331

一、大陆的纳税评估制度与台湾地区的抽查制度比较331

二、税务约谈制度的比较与借鉴337

第十一章 海峡两岸税务代理法律制度比较346

第一节 税务代理法律制度的整体比较346

一、税务代理发展概况比较347

二、税务代理的基本法律渊源比较352

第二节 税务代理制度的具体比较354

一、税务代理的资格取得比较354

二、税务代理的范围比较357

三、税务代理人的权利义务比较358

四、税务代理的法律责任比较359

第十二章 海峡两岸税务行政救济法律制度比较361

第一节 税务行政救济制度的比较与借鉴361

一、税务行政救济制度的具体比较362

二、大陆税务行政救济制度的完善及建议376

第二节 税务行政救济制度中清税前置程序比较383

一、大陆清税前置程序的立法演变及其评析385

二、台湾地区税捐复查限制规则的立法演变及其评析389

三、大陆清税前置程序与台湾地区税捐复查限制规则比较396

四、大陆清税前置程序规则重构399

下编 海峡两岸税收协调问题研究407

第十三章 海峡两岸税收协议及其评析407

第一节 《两岸税收协议》的主要内容407

一、《两岸税收协议》概况407

二、适用范围412

三、常设机构的认定414

四、不同类型收入的税收管辖权416

五、非歧视待遇427

六、一般反避税条款428

第二节 《两岸税收协议》评析——从港台比较的角度429

一、《两岸税收协议》与《香港税收安排》的可比性基础429

二、《两岸税收协议》的创新性规定431

三、《两岸税收协议》与《香港税收安排》差异较小的规定438

四、《两岸税收协议》实施展望444

第十四章 海峡两岸税收协调法律制度概况448

第一节 两岸税收协调的现状及其存在的主要问题448

一、两岸税收协调现状448

二、现阶段两岸税收协调存在的主要问题452

第二节 两岸避免双重征税的具体方法比较456

一、两岸双重征税问题概述456

二、两岸各自税法中规定的消除双重征税方法比较460

三、《两岸税收协议》中消除双重课税的方法464

第十五章 海峡两岸税收协调的模式选择与具体方法469

第一节 两岸税收协调的模式469

一、税收协调及其分类469

二、两岸税收协调的模式选择471

第二节 两岸税收协调的具体方法474

一、两岸预约定价程序相关问题比较与协调建议474

二、两岸税收信息交换的相关问题与具体建议488

三、《两岸税收协议》中的相互协商程序和两岸税务交流机制497

参考文献500