营业税实务【2025|PDF下载-Epub版本|mobi电子书|kindle百度云盘下载】

营业税实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 营业税概述1

一、营业税的征收范围2

（一）境内境外行为的划分3

（二）应税行为的确定5

（三）应税行为的内容6

（四）应税行为的具体分类7

（五）科目归属的原则9

（六）与增值税的划分问题10

（七）应税行为与非应税行为的划分12

二、营业税的纳税义务人和扣缴义务人17

（一）营业税的纳税义务人17

（二）营业税的扣缴义务人18

三、营业税的税目和税率20

（一）营业税税目20

（二）营业税税率20

四、营业税的计税营业额22

（一）基本规定22

（二）特殊规定23

（三）外汇折合人民币问题25

五、营业税的纳税义务发生时间和扣缴 税款时间26

（一）纳税义务发生时间26

（二）扣缴义务时间27

六、营业税的纳税期限28

七、营业税的纳税地点28

（一）基本规定28

（二）特殊规定28

第二章交通运输业30

一、营业税征税范围30

（一）基本规定30

（二）特殊规定33

（三）关于境内外划分问题35

（四）与增值税征税范围的划分问题36

（五）公路货物运输业自开票纳税人与代开 票纳税人问题36

二、交通运输业的纳税人和纳税地点37

（一）铁路运输的纳税人和纳税地点38

（二）公路运输、水路运输的纳税人和纳税 地点39

（三）航空运输纳税人和纳税地点39

（四）管道运输纳税人和纳税地点40

（五）承包、承租和挂靠纳税人和纳税地点40

（六）专包机运营纳税人和纳税地点41

三、交通运输业的营业额42

（一）基本规定42

（二）特殊规定46

第三章建筑业49

一、营业额征税范围49

（一）基本规定49

（二）特殊规定52

（三）与增值税征税范围的划分问题53

二、纳税义务人与扣缴义务人56

（一）纳税人56

（二）扣缴义务人56

（三）掌握建筑业营业税纳税义务人与扣缴 义务人规定时应注意的问题56

三、建筑业的营业额57

（一）基本规定57

（二）特殊规定59

四、纳税义务发生时间60

五、纳税地点61

（一）基本规定61

（二）特殊规定61

第四章 金融业63

一、营业税征税范围63

（一）基本规定63

（二）特殊规定69

二、金融业纳税人和扣缴人72

（一）纳税人72

（二）扣缴义务人75

三、营业额的确定76

（一）贷款业务的营业额76

（二）融资租赁业务的营业额79

（三）金融商品转让的营业额80

（四）金融经纪业务的营业额81

（五）其他金融业务的营业额82

（六）外汇折合成人民币问题82

四、纳税期限和纳税义务发生时间83

（一）纳税期限83

（二）纳税义务发生时间84

五、劳务发生地与纳税地点84

（一）应税劳务的发生地84

（二）纳税地点85

六、金融业其他政策规定86

（一）统借统还贷款86

（二）资产管理公司有关税收政策87

（三）外资金融机构营业税征税规定88

（四）证券投资基金的征税问题89

第五章 保险业91

一、保险业的分类及征税范围91

（一）保险的分类92

（二）财产保险业务92

（三）人寿保险业务93

（四）保险业的境内外划分94

（五）保险公司收入的核算95

二、保险业的纳税人和扣缴义务人98

（一）纳税义务人98

（二）扣缴义务人98

三、保险业的营业额99

（一）基本规定99

（二）特殊规定100

四、纳税义务发生时间和扣缴时间103

五、营业税的应税劳务纳税地点104

（一）基本规定104

（二）特殊规定104

第六章 邮电通信业105

一、邮政业务105

（一）征税范围的一般规定105

（二）征税范围的特殊规定106

（三）营业额107

二、电信业务110

（一）征税范围的一般规定110

（二）征税范围的特殊规定111

（三）营业额113

第七章 文化体育业118

一、营业税征税范围118

（一）基本规定118

（二）特殊规定119

二、文化体育业的营业额121

（一）基本规定121

（二）特殊规定122

三、文化体育业的纳税人和扣缴人122

（一）纳税义务人122

（二）扣缴义务人122

四、文化体育业的纳税义务发生时间123

（一）基本规定123

（二）特殊规定123

第八章 娱乐业124

一、营业税征税范围124

（一）基本规定124

（二）特殊规定125

二、娱乐业的营业额126

（一）基本规定126

（二）特殊规定127

三、娱乐业的税率128

四、纳税义务发生时间129

第九章 服务业130

一、营业税征税范围130

（一）基本规定130

（二）特殊规定137

二、服务业的营业额143

（一）基本规定143

（二）特殊规定143

三、应税劳务发生地及纳税地点145

（一）基本规定145

（二）特殊规定146

第十章 转让无形资产147

一、转让无形资产的征税范围147

（一）基本规定147

（二）特殊规定152

二、纳税人和扣缴义务人155

（一）纳税人155

（二）扣缴义务人156

三、转让无形资产的营业额156

（一）基本规定156

（二）特殊规定156

四、纳税义务发生时间及纳税地点157

（一）基本规定157

（二）特殊规定157

（三）纳税地点157

第十一章 销售不动产159

一、营业税的征税范围159

（一）基本规定159

（二）特殊规定160

二、纳税义务人与扣缴义务人164

（一）纳税义务人164

（二）扣缴义务人165

三、销售不动产的营业额165

（一）基本规定165

（二）特殊规定165

四、销售不动产的纳税义务发生时间166

（一）基本规定166

（二）特殊规定166

五、销售不动产的纳税地点167

（一）纳税地点167

（二）扣缴地点167

第十二章 营业税的优惠政策168

一、营业税的起征点168

二、营业税条例及其细则规定的减免税169

三、营业税其他减免政策规定171