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第1章 税收负担的基本概念和分析框架5

1.1 税收负担的基本概念5

1.1.1 宏观税负与微观税负6

1.1.2 税收能力与税收努力7

1.1.3 税收负担的统计口径8

1.1.4 研究税收负担的重要意义12

1.2 研究税收负担的主要方法及分析框架14

1.2.1 研究税收负担的主要方法14

1.2.2 本书的思路及分析框架15

第2章 衡量税收负担水平的公平与效率原则23

2.1 公平与效率:一个古老而又常新的论题23

2.1.1 西方经济学界关于公平与效率问题的论争23

2.1.2 我国理论界对公平与效率问题的再认识26

2.2 公平与效率:一道难求最优解的方程式28

2.2.1 何谓公平28

2.2.2 经济可持续发展中,公平与效率孰当先30

2.2.3 寻求公平与效率的共同支点32

2.3.1 公平税负:纳税人的利益之所在35

2.3 公平与效率:一把衡量税收负担的标尺35

2.3.2 税收效率:“中性原则”能否成立43

2.3.3 税收成本：纳税人有权监督47

第3章 税收负担水平制约因素分析51

3.1 经济发展水平与税收负担51

3.1.1 人均收入能否成为税收负担“定盘的星”51

3.1.2 高不成低不就的税收弹性系数带给人们的思考56

3.2 政府职能范围与宏观税负58

3.2.1 政府究竟应当做什么58

3.2.2 政府要做的就是财政要干的吗60

3.2.3 经济转型期中国政府的职能与宏观税负总量64

3.3 产业结构与税收负担69

3.3.1 产业结构与税源结构：根与叶的关系70

3.3.2 产业结构与税收负担：记载着历史的兴衰73

3.3.3 知识经济大潮中，产业结构与税收负担的变化趋势74

3.4 税收制度与税收负担77

3.4.1 制度选择：“主体税”谁说了算77

3.4.2 社会保障税：宏观税负提升因素84

3.4.3 征管改革：偷逃税者的克星88

3.4.4 税收优惠：不是一块“唐僧肉”91

第4章 宏观税收负担适度水平的分析方法96

4.1 西方学者关于宏观税收负担适度水平分析方法的研究97

4.1.1 宏观税负的差异性：有关税收努力的分析比较97

4.1.2 税收努力国际比较的现实意义99

4.1.3 税收努力的量化方法：巴尔模型100

4.2 中国学者关于宏观税负适度水平分析方法的研究117

4.2.1 国家预算的调整分析法117

4.2.2 宏观税负的数量分析法131

第5章 宏观税收负担的结构分析136

5.1 税收负担的所有制结构137

5.1.1 所有制成分：仍是等级的象征吗138

5.1.2 税收负担：哪类经济成分最重139

5.2 税收负担的地区结构145

5.2.1 中国地区差异趋大：令人忧虑的话题145

5.2.2 中国地区税负结构：畸重畸轻的格局148

5.3 税收负担的产业结构156

5.3.1 产业税收贡献率：一个失衡的分布157

5.3.2 产业税收政策：一把“双刃剑”158

第6章 中国城镇居民的税收负担160

6.1 居民税收负担：一个涉及公众利益的敏感话题160

6.1.1 居民税收负担的理论界定161

6.1.2 居民税收负担影响因素分析164

6.2 中国城镇居民税负：轻与重的判断170

6.2.1 城镇居民收入分配的“金字塔”结构170

6.2.2 城镇居民税收负担的现状及其对策分析175

7.1 农民负担：一个不轻松的话题186

第7章 中国农民的税收负担186

7.1.1 农民负担的理论界定187

7.1.2 令人堪忧的农民负担近况190

7.2 农民税收负担：“轻税”≠“低税”194

7.2.1 中国农民税收负担的历史和现状分析194

7.2.2 农民税负合理化的出路何在202

第8章 结语：政策建议与进一步研究的问题208

8.1 政策建议208

8.2 需要进一步研究的问题209

主要参考文献211