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第1章　税法基本知识1

1.1　税法的概述1

1.1.1　税法的分类1

1.1.2　税收法律关系2

1.2　税法构成的基本要素4

1.3　税收基本知识8

1.3.1　税收的概念8

1.3.2　税收的基本特征9

1.3.3　税收的分类10

1.3.4　税收的职能11

1.3.5　税收的作用11

习题和实训112

第2章　增值税法16

2.1　增值税法概述16

2.1.1　增值额16

2.1.2　增值税的类型17

2.1.3　增值税的特点18

2.2　纳税义务人、征税范围和税率18

2.2.1　纳税义务人18

2.2.2　征税范围20

2.2.3　税率22

2.3　计税依据23

2.3.1　销售额的确定23

2.3.2　特殊销售方式销售额的确定25

2.4　应纳税额的计算26

2.4.1　一般纳税人应纳税额的计算26

2.4.2　小规模纳税人应纳税额的计算31

2.4.3　进口货物应纳税额的计算31

2.5　征纳管理32

2.5.1　税收优惠32

2.5.2　增值税出口退（免）税33

2.5.3　纳税义务发生时间35

2.5.4　纳税期限36

2.5.5　纳税地点36

2.5.6　加强增值税专用发票的管理37

2.5.7　纳税申报表37

2.6　综合案例39

2.6.1　案例介绍39

2.6.2　案例解析40

习题和实训241

第3章　消费税法47

3.1　消费税法的概述47

3.2 纳税义务人、征税对象、税目和税率48

3.2.1　纳税义务人48

3.2.2　消费税征税对象48

3.2.3　税目49

3.2.4　税率51

3.3　计税依据和应纳税额的计算52

3.3.1　计税依据52

3.3.2　应纳税额的计算55

3.4　征纳管理58

3.4.1 出口应税消费品退（免）税58

3.4.2　纳税义务发生时间59

3.4.3　纳税期限59

3.4.4　纳税地点59

3.4.5　纳税申报表60

3.5　综合案例61

3.5.1 案例介绍61

3.5.2　案例解析61

习题和实训362

第4章　营业税法67

4.1　营业税法概述67

4.2 纳税义务人、征税范围、税目和税率68

4.2.1　纳税义务人68

4.2.2　征税范围68

4.2.3　税目70

4.2.4　税率72

4.3　计税依据和应纳税额的计算73

4.3.1　计税依据73

4.3.2　应纳税额的计算74

4.4　征纳管理75

4.4.1　税收减免规定75

4.4.2　纳税义务发生时间76

4.4.3　纳税期限76

4.4.4　纳税地点76

4.4.5　纳税申报表77

4.5　综合案例78

4.5.1 案例介绍78

4.5.2　案例解析78

习题和实训479

第5章　关税法84

5.1　关税法概述84

5.1.1　关税的特点84

5.1.2　关税的分类85

5.2 纳税义务人、征税对象、税则、税目和税率85

5.2.1　纳税义务人85

5.2.2　征税对象和税则、税目86

5.2.3　税率86

5.3　关税完税价格88

5.3.1　进口货物完税价格88

5.3.2 出口货物完税价格92

5.4　应纳税额的计算92

5.5　征纳管理93

5.5.1 进出口货物关税的征纳管理93

5.5.2　进境物品关税的征收和关税争议处理96

5.6　综合案例97

5.6.1 案例介绍97

5.6.2　案例解析97

习题和实训598

第6章　企业所得税法102

6.1　企业所得税法概述102

6.2　纳税义务人、征税对象、税率103

6.2.1　纳税义务人103

6.2.2　征税对象104

6.2.3　税率104

6.3　应纳税所得额105

6.3.1　应纳税所得额的确定105

6.3.2　收入总额106

6.3.3　不征税收入和免税收入109

6.3.4 各项扣除109

6.3.5 不得扣除的支出和亏损弥补113

6.3.6　资产的税务处理114

6.3.7　特别纳税调整117

6.4　应纳所得税额的计算118

6.4.1 应纳税额的计算118

6.4.2　税收抵免119

6.5　征纳管理120

6.5.1　税收优惠120

6.5.2　源泉扣缴123

6.5.3　纳税期限124

6.5.4　纳税地点125

6.5.5　纳税申报表125

6.6　综合案例127

6.6.1 案例介绍127

6.6.2　案例解析127

习题和实训6128

第7章　个人所得税法132

7.1　个人所得税法概述132

7.2　纳税义务人、征税对象、税率133

7.2.1　纳税义务人133

7.2.2　征税对象134

7.2.3　税率135

7.3　计税依据136

7.4　应纳税额的计算140

7.4.1　应纳税额的计算140

7.4.2　境外所得税额扣除141

7.4.3　应纳税额计算中的几个特殊问题142

7.5　征纳管理143

7.5.1　税收优惠143

7.5.2　征纳方法145

7.6　综合案例147

7.6.1 案例介绍147

7.6.2　案例解析148

习题和实训7149

第8章　资源类税法153

8.1 资源税法153

8.2　城镇土地使用税法156

8.3　耕地占用税法158

8.4　综合案例160

8.4.1 案例介绍160

8.4.2　案例解析161

习题和实训8161

第9章　财产行为税法165

9.1 房产税法165

9.1.1　纳税义务人、征税对象和征税范围165

9.1.2　计税依据和税率166

9.1.3　应纳税额的计算167

9.1.4　征纳管理167

9.2　车船税法168

9.2.1　纳税义务人和征税范围168

9.2.2　税目和税率169

9.2.3　计税依据170

9.2.4　应纳税额的计算170

9.2.5　征纳管理171

9.3　车辆购置税法172

9.3.1　纳税义务人、征税范围和税率172

9.3.2　计税依据和应纳税额的计算172

9.3.3　征纳管理173

9.4 印花税法173

9.4.1　纳税义务人173

9.4.2　税目和税率174

9.4.3　计税依据和应纳税额的计算175

9.4.4　征纳管理177

9.5 契税法178

9.5.1　纳税义务人、征税对象和税率178

9.5.2　计税依据和应纳税额的计算179

9.5.3　征纳管理180

9.6　城市维护建设税法180

9.6.1 纳税义务人、计税依据、税率、应纳税额的计算181

9.6.2　征纳管理182

9.6.3　教育费附加182

9.7　土地增值税法183

9.7.1　纳税义务人183

9.7.2　征税范围184

9.7.3　税率185

9.7.4　计税依据185

9.7.5　应纳税额的计算187

9.7.6　征纳管理189

9.8　烟叶税191

9.9　综合案例191

9.9.1 案例介绍191

9.9.2 案例解析192

习题和实训9192

第10章　税收征收管理法197

10.1　税收征收管理法概述197

10.1.1　《征管法》的内容、立法目的和适用范围197

10.1.2　《征管法》的遵守主体198

10.1.3　《征管法》的权利与义务规定199

10.2　税务管理200

10.2.1　税务登记管理200

10.2.2　账簿、凭证管理203

10.2.3　纳税申报管理205

10.2.4　增值税专用发票管理206

10.3　税款征收210

10.3.1　税款征收的原则210

10.3.2　税款征收方式211

10.3.3　税款征收制度211

10.4　税务检查215

10.5　法律责任216

10.6　税务行政复议与诉讼218

10.6.1　税务行政复议218

10.6.2　税务行政诉讼221

习题和实训10223

附录A　综合习题与综合案例228

附录B　主要税法依据238

参考文献240